5月1日起实施三项深化增值税改革

当前，我国经济正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期。

优化营商环境，就是提高吸引力和竞争力。“水深则鱼悦，城强则贾兴”。如何提高资源配置效率效能，推动资源向优质企业和产品集中？作为改革开放的排头兵、先行地、实验区，广东要率先寻答案、探前路。

税收环境是营商环境的重要组成部分，对企业经营发展、市场竞争、风险防范等产生重要影响。企业需要什么，还有哪些问题需要解决？南方日报今起推出“税企对话·重塑营商环境广东优势”栏目，倾听企业声音，解读税收新政。敬请垂注。

今年4月是全国第27个税收宣传月，日前，“优化广东税收营商环境”座谈会、“税收助力粤港澳携手共创新时代”税收政策宣传活动等一系列活动相继举办，企业代表、政府部门、专家学者齐聚共商税收助力经济发展，就“增值税减税新政”“振兴实体经济”“互联网+税务”等话题展开热议，为打造广东税收营商环境高地建言献策。

“振兴实体经济离不开税收支持和良好的营商环境”

“当前，中国正在打造以‘华龙一号’为代表的国家三代核电品牌，并全力推动国家核电技术‘走出去’。”东方电气(广州)重型机器有限公司党委委员、总会计师程金龙谈到，党的十九大报告提出，建设现代化经济体系，必须把发展经济的着力点放在实体经济上。

“振兴实体经济离不开税收支持，离不开良好的营商环境。”他介绍，作为高新技术企业，公司近年来享受了15%的企业所得税优惠税率，依法进行研发费用所得税税前加计扣除，同时还充分享受了进口设备免税、固定资产加速折旧等政策。“去年，标志着我国具有完全自主知识产权的三代核电‘华龙一号’首堆示范工程机组的蒸汽发生器全部在我们公司研制完工并顺利发运，为打造‘中国核电’品牌又迈出坚实一步。”程金龙说。

他还表示，不仅是政策优惠，各级税务部门从领导干部到专员、办事员长期不间断到企业基层了解企业具体实际情况，把服务企业作为工作的根本出发点，利用“互联网+”实现的国地税“一网通”“全业务通办”“一窗通办”、邮寄发票等业务，都极大提高了办税效率。“我们希望各级政府和税务部门充分运用‘互联网+’、大数据、人工智能等科学手段和工具，把各项政策和措施与实体经济深度融合，促进实体经济转型升级和高质量发展，进而推进‘中国制造2025’，增强我国制造业企业的实力。”程金龙说。

对此广东省地税局党组书记、局长吴紫骊表示：“广东税务部门通过上下一体推改革、税企互动优服务、多管齐下抓落实，一以贯之推进税收营商环境优化，有力支持了全省经济社会发展特别是实体经济发展，让更多市场主体感受到了变化，享受到了红利。”

而建设银行广东省分行小企业业务部总经理王正刚则格外关注小企业的发展。“实体经济是国家发展之本，作为国民经济中最重要的主体，中小企业在其经营过程中，不同程度地遇到资金问题。”他提到，近年来税务部门深入推进银税互动，将“沉睡”的税务数据转化为纳税人的信贷凭证，对小微企业的发展至关重要，而通过“大数据+互联网+金融科技”，将“银税互动”从“线下”搬到了“线上”，更是让更多的企业能够受益。

“把减税利好用在技术研发和产品升级上”

今年3月28日，国务院常务会议上提出要进一步深化增值税改革，推出了将制造业等行业的增值税税率从17%降低到16%等税收优惠政策，此次政策调整涉及多个行业，不少企业家都表示将明显受益。

“2017年公司投入研发费用4200万元，按照新政策可享受税前加计扣除约3200万元。2018年3月，国家再度发布增值税改革措施，根据相关政策，我司2018年将节约税务成本约2000万元。”亿航智能副总裁刘剑说：“多亏了税务部门的多次上门服务辅导和培训，让公司财务人员熟练掌握了各种税收优惠政策。”

立白集团董事长陈凯旋也针对5月1日即将实施的这项减税政策算了一笔细账：“据估算，此次税率调整预计可以为立白再节约3700万元增值税，节约下来的这部分税款将进一步充实我们的研发资金，为企业技术改造和产品升级提供有力的支持。”

他说：“‘营改增’全面实施后，立白在物流、营销费用方面获得了最大限度的抵减。这再次显示了党中央、国务院深入推进供给侧结构性改革、大力简政减税减费，不断优化营商环境的决心和信心。对于这样的减税利好，我们衷心地支持、拥护！”

据了解，近年来，广东税务部门全面完成“营改增”改革，推动试点纳税人实现税制顺利转换和“两代”业务落地；围绕国务院六项减税政策、小微企业所得税优惠政策、高新技术企业研发费用加计扣除等各项税费优惠政策，将落实情况纳入绩效管理，确保宣传到户、解读准确、办理简便、享受及时，仅2017年实际减免税费就超过4000亿元；研究推出18条降低实体经济企业成本的政策措施，其中4条被省政府纳入“实体经济十条措施”统一实施。

“近年来，广东税务部门紧紧围绕纳税人需求，尽心尽力为市场主体松绑减负、为创新创业清障搭台，税收管理服务质效不断提高，税收营商环境持续优化，有力促进了广东经济的持续健康发展。”广东省国税局党组书记、局长胡金木指出：“下一步，广东税务部门将重点在严格规范文明执法、提升管理服务水平、拓展信息科技应用三方面加力增效，以更主动、更优质、更精准的服务让群众安心放心、让企业舒心顺心，进一步激发市场主体活力和社会创造力，助力重塑营商环境广东优势。”

-专家点评

“优化营商环境，税收是很好的切入点”

“今年是第27个税收宣传月。1992年至今，税收宣传月的主题不断演进变化，涉及税收与改革、发展、民生等内容。今年税收宣传月主题为‘优化税收营商环境，助力经济高质量发展’，我感觉又上升了一个层面。”广东财经大学校长于海峰认为，税收是国家治理体系非常重要的组成部分，对于企业和社会来讲，税收公平、税制改革、税收征管、纳税服务等关系到每个企业和纳税人。

中山大学法学院税法教授杨小强则以跨国公司为例：“它们选择投资地点的考衡因素中，许多都与税收密切相关，例如税收激励、财税环境、纳税服务、政府扶持、个人所得税政策等，因此在优化营商环境的过程中，税收是一个很好的切入点。”他认为，税收营商环境可从三方面进行评价：税收立法、纳税服务、企业遵从。从这些维度来看，广东的税收营商环境在全国可以称得上是“数一数二”。

省统计局信息中心主任徐谦则提到，今年，国家统计局部署开展各地营商环境评价调查，将结合我国实际，围绕13个项目，49个2级指标及229个3级指标开展调查，其中，税收优惠政策办理的便捷度等指标是重要评价标准。“当前，全球的产业链、价值链正在发生深刻的变化，这意味我们在税务营商环境方面要做更深入、更满足商事主体需求的探索和建设。”徐谦说。

-政策介绍

5月1日起实施三项深化增值税改革措施

减税将超4000亿！

根据2018年3月28日国务院常务会议的精神，自2018年5月1日起将实施多项深化增值税改革的措施，进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展。

1、降低增值税税率

目前的增值税税率中，17%和11%的税率将分别下降至16%和10%，制造业、交通运输、建筑等行业将直接受益。预计我省的实体经济将迎来新一轮的发展风口，随着税负水平进一步降低，将有效激发企业扩大投资的热情，增强行业升级改造的动力。

2、统一小规模纳税人标准

随着工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，将实现小规模纳税人标准的统一，使得增值税税制更加简洁、公平。统一小规模纳税人标准将给予中小企业更多的选择权，既可选择按小规模纳税人纳税，享受按3%征收率计税的便利，也可以自愿选择登记为一般纳税人，享受抵扣进项税额的红利。

3、符合条件企业可退还留抵税额

为发挥留抵税额制度支持实体经济的作用，将对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。退还留抵税额可直接增加企业当期现金流，改善企业经营条件，助力行业可持续发展。