当资本市场“看门人”得自身硬

证监会近日一口气对15家会计师事务所及资产评估机构采取行政监管措施，有的机构还因涉嫌违法违规被移交稽查处理，如此密集的“敲打”，在A股财报披露临近的档口，监管层强化审计与评估机构“看门人”职责的举动颇有深意。

会计师事务所和资产评估机构是保障公众公司财务信息质量的“看门人”，它们通过履行职责，开展对企业财务报表审计，出具审计和评估意见，提示企业经营风险和财务风险，保护投资者和社会公众利益，服务国家经济建设。然而有的机构“看门人”失职，审计质量不高，在执业过程中缺失独立性、公正性，存在分级复核形式化，签字资产评估师未实质参与项目执业，执业人员违法买卖股票等人员管理问题，更有甚者，还有个别会计所，注册会计师人数很少，职业保险累计赔偿限额及风险准备金规模较小，但却热衷于承接ST上市公司项目，最终因涉嫌违法违规行为被立案调查。

2020年3月1日实施的新《证券法》，将会计师事务所从事证券服务业务的行政许可调整为事后备案管理，这是提升证券审计市场活力的重大举措，但并不意味着降低了审计机构的门槛。证券服务业务特别是上市公司审计业务具有专业性强、执业风险大、违法成本高等特点，需要具备较高专业能力和风险防范能力的会计师事务所才能胜任，一些在人才储备、经验积累等方面有所欠缺的中小所，只有强化风险意识、市场意识、人才意识和品牌意识，必须切实规范执业行为、大力提高审计质量，增强自律性、公正性和专业化水平，才能在竞争激烈的审计市场中获得一席之地。

需要强调的是，要构建审计和评级行业以业务创新为价值核心、以品牌驱动为市场路径的新的行业生态体系，从严监管必不可少。事后备案管理吸引了大量新的市场主体介入，会给证券市场价格体系、质量控制、行业监管等多方面带来新的挑战，尤其在近年来大股东资金占用、违规担保事项频发的背景下，需要强化监管，加强对审计和评级机构系统风险的检查，坚持审计和评级质量控制体系检查与审计业务项目检查并重，以质量控制体系检查结果指导审计业务项目检查，促进审计与评估机构全面提升执业能力，构建良性执业生态，切实提高资本市场财务信息质量，服务经济高质量发展。